16
01,2018

Федеральная палата адвокатов предложила

16
01,2018

Крайне полезное для автовладельцев решение вынесла Судебная коллегия по гражданским делам Верховного суда РФ

16
01,2018

Под опекой проводника

Что Вас заинтересовало на нашем сайте:

Материалы по ОЭЗ
Статьи/обзоры
Образцы документов
Ищу юриста
Ищу работу

О чем и в какие сроки обязательно сообщить в ИФНС

 

О чем и в какие сроки обязательно сообщить в ИФНС

Источник: Журнал «Главбух»

С июня 2011 года обновились многие бланки сообщений и уведомлений, которые надо обязательно представлять налоговикам. В этой таблице мы собрали именно такие ситуации (подробнее о них же см. статью «О каких измененях в жизни вашей компании важно известить налоговиков»). Те случаи, когда вы направляете уведомление по желанию (как, например, о переходе на «упрощенку»), мы сюда не включали.

Ситуации, о которых вы обязаны уведомить налоговых инспекторов, чтобы избежать штрафов

Ситуация

Что подготовить

Когда и куда подать

Штраф за нарушение

Открыли (закрыли) счет (в том числе лицевой) в банке или иной кредитной организации, расположенной на территории РФ

Сообщение по форме № С-09-1, утвержденной приказом ФНС России от 9 июня 2011 г. № ММВ-7-6/362@

В течение 7 рабочих дней со дня открытия (закрытия) счета, в ИФНС по место- нахождению компании (подп. 1 п. 2 ст. 23 НК РФ)

Штраф для организации - 5000 руб. (ст. 118 НК РФ), для руководителя (или другого ответственного работника) - от 1000 до 2000 руб. (ст. 15.4 КоАП РФ)

Открыли счет (вклад) в банке за границей

Уведомление об открытии (закрытии) счетов (вкладов) в банках за пределами территории РФ по форме, утвержденной в приложении № 1 к приказу ФНС России от 21 сентября 2010 г. № ММВ-7-6/457@

В течение 1 месяца со дня открытия счета, в ИФНС по местонахождению организации (п. 2 ст. 12 Федерального закона от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ)

Штраф для организации - от 50 000 до 100 000 руб., для руководителя (ответственного работника) - от 5000 до 10 000 руб. (п. 2 ст. 15.25 КоАП РФ)

Изменились реквизиты счета (вклада) в заграничном банке

Уведомление об изменении реквизитов счета (вклада) в банке, расположенном за пределами территории РФ, по форме, утвержденной в приложении № 2 к приказу ФНС России № ММВ-7-6/457@

В течение 1 месяца со дня изменения реквизитов, в ИФНС по месту учета организации

Штраф для организации - от 3000 до 5000 руб., для руководителя (ответственного работника) - от 300 до 500 руб. (ст. 19.7 КоАП РФ)

Закрыли счет (вклад) в банке за границей

Уведомление об открытии (закрытии) счетов (вкладов) в банках за пределами территории РФ по форме, утвержденной в приложении № 1 к приказу ФНС России № ММВ-7-6/457@

В течение 1 месяца со дня закрытия счета, в ИФНС по место- нахождению организации

Штраф для организации - от 3000 до 5000 руб., на руководителя (ответственного работника) - от 300 до 500 руб. (ст. 19.7 КоАП РФ)

Есть счет (вклад) в банке, расположенном за границей

1. Отчет о движении средств по счету (вкладу) в банке за пределами территории РФ (приложение к Правилам, утвержденным постановлением Правительства РФ от 28 декабря 2005 г. № 819).
2. Копии банковских документов

В течение 30 календарных дней по окончании каждого квартала, в ИФНС по местонахождению организации

Штраф для организации - от 40 000 до 50 000 руб., для руководителя - от 4000 до 5000 руб. (п. 6 ст. 15.25 КоАП РФ)

Создали филиал или открыли представительство компании

Уведомление по форме № Р13002 (или заявления по формам № Р13001, № Р14001), рекомендованной ФНС России на официальном сайте www. nalog.ru

В течение 1 месяца со дня принятия решения о создании филиала или представительства, в ИФНС по местонахождению компании или в регистрирующую ИФНС (если есть)

Штраф для организации - 10 000 руб., а за ведение деятельности без постановки на учет - 10 процентов от полученных доходов, но не менее 40 000 руб. (ст. 116 НК РФ). Для руководителя (ответственного работника) - от 500 до 3000 руб. по статье 15.3 КоАП РФ

У филиала или представительства сменился адрес местонахождения

Уведомление по форме № Р13002 (либо заявление по форме № Р13001 или № Р14001) плюс заявление в произвольной форме о том, что местонахождение филиала или представительства изменилось, с указанием старого и нового адресов (см. письмо ФНС России от 3 сентября 2010 г. № МН-37-6/10623 @)

В течение 1 месяца со дня принятия решения о переезде филиала или представительства, в ИФНС по место- нахождению компании или в регистрирующую ИФНС (если есть)

Создали обособленное подразделение, не являющееся филиалом или представительством, на территории России

Сообщение по форме № С-09-3-1, утвержденной приказом ФНС России от 9 июня 2011 г. № ММВ-7-6/362@

В течение 1 месяца со дня создания подразделения (например, с даты издания приказа об оборудовании рабочих мест), в ИФНС по местонахождению компании

Изменились сведения об обособленном подразделении, не являющемся ни филиалом, ни представительством

Сообщение по форме № С-09-3-1

В течение 3 рабочих дней со дня изменений, в ИФНС по место- нахождению компании

Штраф для организации - 200 руб. по статье 126 НК РФ. Для руководителя (ответственного работника) - от 300 до 500 руб. (ст. 15.6 КоАП РФ)

Ликвидировали обособленное подразделение (в том числе филиал и представительство)

Сообщение по форме № С-09-3-2, утвержденной приказом ФНС России № ММВ-7-6/362@

В течение 3 рабочих дней со дня принятия решения о закрытии филиала или представительства либо со дня прекращения деятельности через иное обособленное подразделение, в ИФНС по местонахождению компании

Сменился руководитель компании (исполнительный орган), имеющий право действовать от имени компании без доверенности*

Заявление по форме № Р14001, рекомендованной ФНС России на официальном сайте www. nalog.ru

В течение 3 рабочих дней в ИФНС по месту учета организации

Штраф для руководителя -5000 руб. или предупреждение (п. 3 ст. 14.25 КоАП РФ). Штрафа быть не должно, если участники общества своевременно не сообщили в бухгалтерию или отдел кадров о том, что они сменили паспорт. В этом случае вины руководителя в нарушении нет

Изменились: - паспортные данные, Ф.И.О., адрес проживания участников общества (не указанные в уставе); - держатель реестров акционеров в АО

Компания стала участником другой организации (российской или иностранной)**

Сообщение по форме № С-09-2, утвержденной приказом ФНС России № ММВ-7-6/362@

В течение 1 месяца со дня приобретения доли, акций, в ИФНС по месту учета организации

Штраф для организации - 200 руб. (ст. 126 НК РФ), для руководителя (ответственного работника) - от 300 до 500 руб. (ст. 15.6 КоАП РФ)

Принято решение о реорганизации*** (преобразовании, слиянии, разделении, выделении, присоединении) компании

1. Сообщение по форме № С-09-4, утвержденной приказом ФНС России № ММВ-7-6/362@.
2. Копию решения о реорганизации

В течение 3 рабочих дней с даты решения о реорганизации, в ИФНС по месту учета организации или в регистрирующую ИФНС

Штраф для организации - 200 руб. (ст. 126 НК РФ), для руководителя (ответственного работника) - от 300 до 500 руб. (ст. 15.6 КоАП РФ)

Принято решение о ликвидации*** организации

1. Сообщение по форме № С-09-4, утвержденной приказом ФНС России № ММВ-7-6/362@.
2. Копию решения о ликвидации

В течении 3 рабочих дней с даты утверждения решения о ликвидации участниками общества (акционерами)

Штраф для организации - 200 руб. (ст. 126 НК РФ), для руководителя (ответственного работника) - от 300 до 500 руб. (ст. 15.6 КоАП РФ)

3. Уведомление по форме № Р15001, утвержденной постановлением Правительства РФ от 19 июня 2002 г. № 439

Штраф для руководителя - 5000 руб. или предупреждение (п. 3 ст. 14.25 КоАП РФ)

На этапе ликвидации организации определен состав ликвидационной комиссии (назначен ликвидатор) и составлен промежуточный ликвидационный баланс

1. Уведомление по форме № Р15002, утвержденной постановлением № 439.
2. Уведомление по форме № Р15003, утвержденной постановлением № 439.
3. Промежуточный ликвидационный баланс (по форме, утвержденной учетной политикой организации)

В ИФНС по месту учета организации (срок не установлен)

Штрафов не будет, поскольку не установлены сроки

Создано еще одно обособленное подразделение на территории субъекта РФ, в котором налог на прибыль уплачивается через ответственное подразделение, либо ликвидировано ответственное подразделение или создано новое ответственное обособленное подразделение

Уведомление либо в произвольной форме, либо в рекомендованной ФНС России письмом от 30 декабря 2008 г. № ШС-6-3/986

В течение 10 рабочих дней после окончания отчетного периода, в котором создано или ликвидировано подразделение (п . 2 ст. 288 НК РФ), в ИФНС по местонахождению обособленных подразделений

Штраф для организации - 200 руб. (ст. 126 НК РФ), для руководителя (ответственного работника) - от 300 до 500 руб. (ст. 15.6 КоАП РФ)

Нужно исчислить НДФЛ с выплаченного человеку дохода, но нет такой возможности

Справку по форме № 2-НДФЛ, утвержденной приказом ФНС России от 17 ноября 2010 г. № ММВ-7-3/611@

Не позднее 31 января года, следующего за тем, в котором был выплачен доход, в ИФНС по месту учета подразделения, которое выплатило гражданину доход (письмо Минфина России от 3 декабря 2008 г. № 03-04-07-01/244)

Штраф для организации - 200 руб. (ст. 126 НК РФ), для руководителя (ответственного работника) - от 300 до 500 руб. (ст. 15.6 КоАП РФ)

Начали вести деятельность, облагаемую ЕНВД, на территории другого муниципального образования, в котором организация не стоит на налоговом учете по другим основаниям

1. Заявление о постановке на учет по форме № ЕНВД-1, утвержденной приказом ФНС России от 12 января 2011 г. № ММВ-7-6/1 @.
2. Копию свидетельства о государственной регистрации юридического лица.
3. Копию свидетельства о постановке на учет в ИФНС по местонахождению компании

В течение 5 рабочих дней с начала осуществления деятельности, переведенной на уплату ЕНВД (п. 2 и 3 ст. 346.28 НК РФ) в ИФНС по месту ведения такой деятельности

Штраф для организации - 10 000 руб., а за ведение деятельности без постановки на учет - 10 процентов от полученных доходов, но не менее 40 000 руб. (ст. 116 НК РФ). Для руководителя (ответственного работника) - от 500 до 3000 руб. (ст. 15.3 КоАП РФ)

Начали деятельность, облагаемую ЕНВД, по оказанию автотранспортных услуг, по развозной или разносной розничной торговле, по размещению рекламы на транспорте

Заявление по форме № ЕНВД-1

В течение 5 рабочих дней с момента начала осуществления «вмененной» деятельности, в ИФНС по место- нахождению организации (п. 2 и 3 ст. 346.28 НК РФ)

Прекратили вести «вмененную» деятельность

Заявление о снятии с учета по форме № ЕНВД-3, утвержденной приказом ФНС России от 12 января 2011 г. № ММВ-7-6/1 @

В течение 5 рабочих дней после окончания деятельности, в ИФНС по месту учета в качестве плательщика ЕНВД

Штраф для организации - 200 руб. (ст. 126 НК РФ), для руководителя (ответственного работника) - от 300 до 500 руб. (п. 1 ст. 15.6 КоАП РФ)

Нарушили условия применения «упрощенки», перечисленные в п. 2 и 3 ст. 346.12, п. 4 ст. 346.13 НК РФ

Сообщение в произвольной форме либо по рекомендованной форме, утвержденной приказом ФНС России от 13 апреля 2010 г. № ММВ-7-3/182@

Не позднее 15-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором утрачено право на спецрежим, в ИФНС по месту учета организации

*С 1 июля 2011 года извещать налоговиков об изменении паспортных данных и сведения о месте жительства учредителей или директора компании, прописанных в уставе, необязательно. Это должны делать сотрудники ФМС РФ или местной администрации (п. 4 ст. 5 Федерального закона от 8 августа 2001 г. № 129-ФЗ).

**По мнению Минфина России, сообщать в ИФНС нужно также, если изменилась величина доли участия (письмо от 17 июля 2008 г. № 03-02-07/1-290), а также в случае вступления в СРО (письмо от 10 августа 2010 г. № 03-03-06/4/75).

*** Факт реорганизации или ликвидации также необходимо зарегистрировать, чтобы запись об этом появилась в ЕГРЮЛ. Подать документы для этого уже в интересах самой компании.

Статья напечатана в журнале "Главбух" № 17, 2011

 


+7 (906) 219-88-18

+7 (401) 238-40-99

г. Калининград,
ул. Грига 56, 3-й этаж
Справка


Информеры - курсы валют